Что нового в счете-фактуре (и дополняющих его документах) с 01.01.2018 Актуальная по состоянию на начало мая 2018 года версия счета-фактуры используется с 01.10.2017 — в соответствии с постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137 в редакции от 19.08.2017.

Счет-фактура — образец заполнения для

Что нового в счете-фактуре (и дополняющих его документах) с 01.01.2018

Актуальная по состоянию на начало мая 2018 года версия счета-фактуры используется с 01.10.2017 — в соответствии с постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137 в редакции от 19.08.2017. Она отличается от формы по постановлению 1137 в редакции от 01.07.2017 тем, что:

  • в ней прямо указано, что идентификатор государственного контракта отражается только при его наличии;
  • в таблице появилась новая графа 1а, в которой указывается код вида товара при экспорте в ЕАЭС (выбирается в соответствии с классификатором, утвержденным в Приложении к решению Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54);
  • изменилось название графы 11 — теперь не номер, а регистрационный номер;
  • в графе для проставления подписи ИП стало возможно проставление подписи также доверенным лицом ИП.

Наряду с формой счета-фактуры поменялись:

  • корректировочный счет-фактура (изменения практически аналогичны тем, что рассмотрены выше);
  • журнал счетов-фактур (сведения о посреднической деятельности теперь именуются сведениями из счетов-фактур от продавцов);
  • книга покупок (в перечень посредников, о которых могут приводиться сведения, включены экспедиторы и лица, выполняющие обязанности застройщика);
  • книга продаж (появились графа 3а для указания номера декларации при реализации товаров без НДС в соответствии с п. 1 ст. 151 НК РФ, графа 3б — для отражения кода вида товара при экспорте в ЕАЭС).

Во всех журналах, как и в счетах-фактурах, появилась подпись для представителя ИП.

Познакомимся теперь с особенностями структуры и с образцом счета-фактуры — заполнение документа имеет ряд нюансов.

Как заполнить счет-фактуру

В счете-фактуре нового образца последовательно отражаются:

  1. В информационной части:
  • номер документа, дата составления;
  • сведения об исправлениях (при наличии);
  • наименование, адрес, ИНН, КПП (при наличии) продавца;
  • адрес грузоотправителя (в общем случае совпадает с адресом продавца);
  • адрес грузополучателя;
  • реквизиты платежного поручения на оплату (аванс);
  • наименование, адрес (в общем случае совпадает с адресом грузополучателя), ИНН, КПП (при наличии) покупателя;
  • название и код валюты расчета (рубль, 643);
  • идентификатор государственного контракта (при наличии).
  1. В табличной части:
  • названия товаров;
  • коды видов товаров при экспорте в ЕАЭС;
  • коды единиц измерения и их условные обозначения;
  • количество каждого из товаров в соответствующих единицах измерения;
  • стоимость каждого из товаров в указанном количестве;
  • сумма акциза (если есть);
  • ставка НДС;
  • сумма НДС, предъявленная контрагенту;
  • для импортных товаров — код и краткое наименование страны происхождения;
  • для импортных товаров (либо ввезенных в Калининградскую область) — номер декларации.

Стоит отметить, что одноименная графа 3а в журнале продаж не заполняется фирмами-импортерами, расположенными в регионах России за пределами Калининградской области.

Документ подписывается руководителем фирмы либо собственником бизнеса в лице ИП (его представителя) и главным бухгалтером организации (либо человеком, который выполняет его функции). Если документ заверен ИП, то рядом с его подписью отражается номер свидетельства о регистрации предпринимателя.

Ознакомиться с применяемым с 01.01.2018 образцом нового счета-фактуры (фактически применяемым еще с 01.10.2017) вы можете по ссылке ниже:

Что будет в случае заполнения документа старого образца

Если налогоплательщик заполнит счет-фактуру с использованием формы старого образца, то не исключено, что ФНС откажет покупателю, которому передан счет-фактура, в вычете по НДС. Дело в том, что заполнение счета-фактуры должно осуществляться по установленным формам (письмо Минфина России от 08.09.2017 № 03-07-09/57881).

Вместе с тем, если ФНС примет решение не в пользу налогоплательщика из-за старого счета-фактуры, то есть все шансы оспорить его в суде. КС РФ в определении от 15.02.2005 № 93-О указывает, что при предоставлении в ФНС документа, в котором отражены все необходимые сведения для вычета по НДС — вне зависимости от формы такого документа, вычет может быть оформлен.

Речь идет о сведениях (п. 2 ст. 169 НК РФ), касающихся:

  • продавца товара;
  • его контрагента;
  • перечня проданных товаров, их цены, суммы НДС и ставки по налогу.

Но во избежание потенциальных претензий со стороны ФНС все же следует использовать актуальный бланк документа. Он применен в доступном выше образце счета-фактуры 2018 года.

Счет-фактура с октября 2017 года и далее в 2018 году заполняется по новой форме. Существенных различий между ней и предыдущей в части собственно счета-фактуры немного, более заметна разница между версиями документов, которые дополняют его (то есть между журналами).

Но, несмотря на минимальные различия, использовать нужно именно актуальную редакцию формы счета-фактуры, иначе ФНС может отказать покупателю товара в вычете по входящему НДС.

О admin

x

Check Also

Юридическая консультация при разводе

Главная Консультация юриста Бесплатная юридическая консультация при разводе Бракоразводный процесс представляет собой аннулирование брака, которое проводится в соответствии с действующими законодательными нормами.

Рейтинг@Mail.ru