Страховые взносы ФНС изменения, Современный предприниматель

Изменения по страховым взносам с 2017 года

Каким будет размер страховых взносов 2017? Изменится ли предельная база для их начисления? Появятся ли новые реквизиты для перечисления? Чем ближе завершение года, тем больше таких вопросов возникает у бухгалтеров и руководителей предприятий. Переход контроля за страховыми взносами к налоговым органам в будущем году повлияет на всех страхователей. Изменения с 1 января 2017 года ждут как ИП, так и организации, ведь платить взносы и отчитываться по ним предстоит в ФНС, а не во внебюджетные фонды.

В этой статье мы расскажем о том, чего ожидать в наступающем году в связи с вступлением в силу новой главы Налогового кодекса о страховых взносах.

Размер страховых взносов в 2017 году остается на прежнем уровне. Теперь общие тарифы на 2017-2018 годы для страхователей-работодателей будет устанавливать статья 426 НК РФ. Те, кто не имеет права на пониженный тариф, считают взносы с выплат работникам следующим образом,

  • Если выплаты работнику не превысили предельную базу, тарифы составят:

ФСС (временная нетрудоспособность и материнство) – 2,9%,

ПФР с суммы превышения – 10%,

ФСС (временная нетрудоспособность и материнство) – не начисляются.

  • ФОМС от предельных величин не зависит, взносы начисляются без ограничений – 5,1%.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году сохранятся, изменений, по сравнению с 2016 годом, по ним тоже не предвидится. В главе 34 НК теперь более подробно расписаны условия применения сниженных тарифов, а по некоторым из них добавлены дополнительные требования к страхователям (ст. 427 НК РФ).

Предельная база страховых взносов 2017 года пока не утверждена, но уже обсуждается проект постановления Правительства РФ, в котором размеры лимитов будут увеличены до следующих сумм:

  • для взносов ФСС – 755 000 рублей (в 2016 году база составляет – 718 000 рублей),
  • для взносов ПФР – 876 000 рублей (в 2016 году действует база – 796 000 рублей).



При исчислении страховых взносов, база для начисления 2017 по-прежнему будет включать выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, которые подлежат обязательному соцстрахованию (ст. 420 НК РФ). Базу нужно считать по нарастающей с начала года. Если сотрудник устроился на работу не с начала расчетного периода, то выплаты на прежнем месте работы в расчет не включаются. В случае, когда сотрудник уволился, но в том же году вернулся обратно на это же место работы, база для начисления взносов будет включать все выплаты, начисленные этому сотруднику в организации за весь расчетный период. То есть, за все время, что сотрудник в ней работал в течение года (письмо Минтруда РФ от 05.03.2014 № 17-3/В-96).

Список выплат, не облагаемых взносами, тоже не меняется: по-прежнему, это государственные пособия, различные компенсации, единовременная материальная помощь и прочие выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ. Но здесь есть и новшество по сравнению с 2016 годом. Если ранее суточные для командировок полностью освобождались от обложения страховыми взносами, в 2017 году изменения по этим выплатам следующие: не будут облагаться взносами только 700 рублей для командировок по России и 2500 рублей для загранкомандировок (п. 2 ст. 422 НК РФ). Это ограничение не касается взносов в ФСС на травматизм, от них суточные освобождены полностью.

Индивидуальные предприниматели по-прежнему будут платить за себя фиксированные взносы в ПФР и ФОМС, а также 1% в ПФР со сверхлимитного дохода.

Взносы по травматизму в 2017 году мы продолжим платить в ФСС. Их тариф все также будет определяться классом профессионального риска основной деятельности страхователя. До 15 апреля 2017 года нужно подтвердить свое право на применяемый тариф, предоставив справку-подтверждение основного вида деятельности, иначе ФСС вправе применить более высокую ставку по наивысшему классу профриска (постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551).



В 2017 году останутся неизменными сроки уплаты всех страховых взносов: не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (п.3 ст. 431 НК РФ). Но изменится их получатель — если сейчас взносы перечисляются каждому фонду отдельным платежным поручением, то с 2017 года получателем всех взносов станет налоговая инспекция. На сегодня еще не утверждены новые КБК по взносам 2017 года, но можно предположить, что в них будет другим код администратора, то есть первые три цифры в каждом КБК точно будут заменены на значение 182. Сейчас в платежках на уплату взносов мы пишем код 392.

Тот же срок уплаты продолжает действовать и для взносов на травматизм — 15 число следующего месяца. Платить взносы по травматизму нужно, как и раньше — в Фонд соцстраха.

Уменьшение налогов за счет страховых взносов в 2017 году

Несмотря на то, что теперь начнет контролировать страховые взносы ФНС, 2017 год не отменяет возможности уменьшить налоги упрощенцам и вмененщикам за счет уплаченных страховых взносов.

Напомним, что плательщики единого налога на УСН по доходам, а также те, кто применяет ЕНВД, вправе уменьшить сумму авансового платежа или начисленного налога, на уплаченные в том же расчетном квартале страховые взносы. Сумма взносов к вычету не должна превышать 50% от суммы налога. ИП без работников могут уменьшить сумму налога на все уплаченные за себя взносы.

Например, организация на УСН, рассчитала авансовый платеж по упрощенному налогу за 1 квартал 2017 года в сумме 10 000 рублей, а страховых взносов в январе-марте 2017 г. уплачено на сумму 7000 рублей. Уменьшить налог можно только на 50%, значит, за счет страховых взносов можно вычесть 5000 рублей (10 000 х 50%). Итого налога к уплате: 5000 рублей (10 000 – 5 000).

По всем взносам с 2017 года сдается один сводный отчет, который будет представляться в ИФНС ежеквартально. Срок его сдачи – 30 число месяца, идущего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Впервые сдать отчетность по взносам в налоговую нам предстоит по результатам 1 квартала 2017 года.



В то же время, в ФСС мы продолжим сдавать обновленный отчет 4-ФСС-2017 в части травматизма, а в ПФР ежемесячный отчет СЗВ-М и новый годовой отчет со сведениями о стаже. В эти же фонды будут сдаваться уточненные отчеты за все периоды, ранее 2017 года.

Как выяснилось, новые ставки тарифов, изменения порядка начисления и прочие радикальные новшества при расчете страховых взносов пока никому не грозят. Но очевидно, что до конца года неизбежно повышение предельной базы для начисления взносов, принятие новых КБК и реквизитов для перечисления средств в ИФНС, а также в новом году предстоит заполнять и сдавать отчетность по новым формам, причем не только в налоговую инспекцию, но и в фонды.

Налоги и взносы | 15:38 9 декабря 2016

Налоги и взносы | 19:17 12 октября 2016

Налоги и взносы | 12:57 1 декабря 2016

Налоги и взносы | 13:51 12 января 2017

Страховые взносы ПФР

Налоги и взносы | 10:31 22 февраля 2017

Налоги и взносы | 13:09 23 марта 2017

Налоги и взносы | 11:37 20 ноября 2017

Налоги и взносы | 14:12 6 апреля 2016

Налоги и взносы | 11:36 11 января 2017

О admin

x

Check Also

Что такое УИП в платежке, Современный предприниматель

Уникальный идентификатор платежа Платежное поручение заполняется при строгом соблюдении установленной формы. Все правила заполнения платежки ...

Рейтинг@Mail.ru